Анализ ликвидности баланса
Таблица 7 – Анализ ликвидности баланса
| Актив |
Пассив | ||||||
|
№ |
Показатель |
Нач.года |
Кон.года |
№ |
Показатель |
Нач.года |
Кон.года |
|
1 |
А1 стр.250+260 |
25 098,00 |
30 869,00 |
1 |
П1 стр. 620 |
126 241,00 |
118 784,00 |
|
2 |
А2 стр. 240 |
127 792,00 |
132 693,00 |
2 |
П2 стр. 610+670 |
58 460,00 |
101 602,00 |
|
3 |
А3 стр. 210+220+230+270 |
33 365,00 |
49 631,00 |
3 |
П3 стр. 590+630+640+650+660 |
52 687,00 |
17 957,00 |
|
4 |
А4 стр. 190 |
455 123,00 |
594 865,00 |
4 |
П4 стр.490 |
403 990,00 |
569 715,00 |
А1 – наиболее ликвидные активы – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
А2 – быстрореализуемые активы – дебиторская задолженность до 12 месяцев.
А3 – медленнореализуемые активы – запасы, НДС, дебиторская задолженность > 12 месяцев и прочие оборотные активы.
А4 – труднореализуемые активы
П1 – наиболее срочные обязательства
П2 – краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы
П3 – долгосрочные пассивы
П4 постоянные или устойчивые пассивы
Таблица 8
|
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения: |
Соотношения для анализируемого баланса |
|
А1>=П1 |
А1<П1 |
|
А2>=П2 |
А2>П2 |
|
А3>=П3 |
А3>П3 |
|
А4<=П4 |
А4>П4 |
Таким образом, анализируемый баланс нельзя назвать абсолютно ликвидным, то есть существуют неэффективно используемые денежные средства.
Таблица 9
|
Финансовые коэффициенты |
Нач.года |
Кон.года |
|
Текущая ликвидность= (А1+А2)-(П1+П2), если ТЛ>0, то платежеспособность есть |
-31 811,00 |
-56 824,00 |
|
Перспективная ликвидность=А3-П3 |
-19 322,00 |
31 674,00 |
|
L1 Общий показатель ликвидности =(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)>=1 |
0,58 |
0,64 |
|
L2 Коэффициент абсолютной ликвидности=А1/(П1+П2)>0,2 или 0,7 |
0,14 |
0,14 |
|
L3 Коэффициент критической оценки =(А1+А2)/(П1+П2)>=1,5 min=0,8 |
0,83 |
0,74 |
|
L4 Коэффициент текущей ликвидности =(А1+А2+А3)/(П1+П2)>2, min=1 |
1,01 |
0,97 |
|
L5 Коэффициент маневренности функционирующего капитала=А3/((А1+А2+А3)-(П1+П2)) ↓ |
21,47 |
-6,90 |
|
L6 Доля оборотных средств в активе =(А1+А2+А3)/Валюта баланса ↑ |
0,29 |
0,26 |
|
L7 Коэффициент обеспеченности собственными источниками формирования оборотных активов = | ||
|
(П4-А4)/(А1+А2+А3)>0,1 |
-0,27 |
-0,12 |